Главная \ Информация для ИП по Общеустановленному режиму налогооложения

Информация для ИП по Общеустановленному режиму налогооложения

 

Индивидуальный предприниматель - Общеустановленный режим налогообложения 

ИПН (код 101202) ставка 10% - уплачивается с прибыли за минусом расходов или с учетом вычетов, разрешенных Налоговым кодексом Республик, ИП рассчитывает ИПН по результату своей предпринимательской деятельности за год  в соответствии с декларацией по форме 220.00. Декларация 220.00 представляется до 31 марта следующего за отчетным года, срок уплаты ИПН — не позднее 10 календарных дней после сдачи декларации. (не начислят себе заработную плату, начисляет ее только своим наемным работникам. Поэтому ИПН за себя не надо начислять и уплачивать ежемесячно.  ИПН.

 

Для уплаты обязательных пенсионных взносов (ОПВ) за себя, ИП самостоятельно определяет объект исчисления — так называемый заявленный доход, с которого он будет ежемесячно производить расчет  ОПВ в размере 10%. Размер заявленного дохода  ИП  должен быть не меньше  1МЗП и не больше 75 МЗП. 

ОПВ п. 2 "Правила исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды": 
Индивидуальными предпринимателями, адвокатами и частными нотариусами в свою пользу - в размере десяти процентов от заявляемого дохода, но не менее десяти процентов от минимального размера заработной платы и не выше десяти процентов от семидесятипятикратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год. 

ОПВ за наемных работников 10% от оклада.

  

Для ИП на ОУР объектом исчисления социальных отчислений до 01.01.2016г. (СО) за себя является фактически полученный доход, а не заявленный доход, как для ОПВ. При этом, ежемесячный доход для исчисления социальных отчислений не должен быть меньше 1*МЗП и больше 10*МЗП. (Соц отчисления: 
п.2 пп.7 " Правила исчисления социальных отчислений" 
Для индивидуальных предпринимателей, за исключением применяющих специальные налоговые режимы в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, а также частных нотариусов и адвокатов объектом исчисления социальных отчислений являются получаемые им доходы. При этом ежемесячный доход принимается для исчисления социальных отчислений в размере, не превышающем десятикратного размера минимальной заработной платы. )

С 01.01.2016г. 

Постановление Правительства Республики Казахстан от 14 апреля 2016 года № 215 
О внесении изменений и дополнений в некоторые решения Правительства Республики Казахстан 
а именно, в п 3: В пункте 3 изменена редакция части второй:

«Для самостоятельно занятых лиц объектом исчисления социальных отчислений является получаемый доход. Под получаемым доходом самостоятельно занятого лица признается сумма, определяемая им самостоятельно для целей исчисления в свою пользу в пределах размеров, установленных пунктом 2 статьи 15 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании.». Изменения уточняют порядок определения объекта исчисления самостоятельно занятыми лицами. 

 

 СО за наемных работников - 5% от оклада, согласно правилам исчисления. 

 

Социальный налог за себя ИП исчисляет ежемесячно в размере 2*МРП, при этом - расчет СН за себя - сумма социального налога к уплате в бюджет уменьшается на сумму социальных отчислений. При превышении суммы соцотчислений над суммой соцналога, соцналог к уплате равен нулю.

  

Соцналог за наемных работников исчисляется по каждому сотруднику в размере 1*МРП за человека и также - сумма социального налога к уплате в бюджет уменьшается на сумму социальных отчислений по каждому человеку. При превышении суммы соцотчислений над суммой соцналога,  соцналог к уплате равен нулю по каждому человеку.

 

ОПВ и СО за себя и ОПВ, ИПН и СО за наемных работников оплачиваются — до 25 числа следующего месяца, после начислений.

  

По ОПВ, соцотчислениям, социальному налогу, ИПН, удержанному с сотрудников, индивидуальный предприниматель отчитывается ежеквартально  в декларации по форме 200.00. Срок сдачи — до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

  

Порядок исчисления, сроки уплаты, сроки представления и формы расчетов и деклараций по НДС, налогу на имущество и земельному налогу для ИП на ОУР — общеустановленные, как для ТОО. Отличается ставка налога на имущество для ИП — равна 0,5% к налоговой базе.

 

Налог на транспорт ИП уплачивает как физическое лицо,  расчет и декларацию не сдает.

 

 

_________________________________________________________________________________

 

Вопрос:

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста какие формы отчетности должно сдавать ИП, работающее по общеустановленному режиму без НДС. Заранее спасибо! 

Ответ:
Для всех категорий:
1. Если плательщик НДС - сдается поквартально 300.00 (до 15.02, 15.05, 15.08, 15.11).
2. Если импортер Таможенного союза (Россия,Беларусь) - сдается ежемесячно до 20 числа следующего месяца - 328.00, 320.00.
4. Если имеется Земля, Имущество - сдается 701.01 до 15.02 и 700.00 до 31.03.
5. Если имеется транспорт - сдается 701.00 до 05.07 и 700.00 до 31.03.
6. Если списываете ГСМ, то предоставляется ф. 870.00 (до 15.02, 15.05, 15.08, 15.11).

Теперь опо ИП ОУР:
1. ИП по общеустановленному режиму 
- ф. 200.00 - Декларация по ИПН и СН - (до 15.02, 15.05, 15.08, 15.11).
- За год ИП на ОУР надо сдать: ф. 220 (годовая декларация) - не позднее 31 марта.