Главная \ ИП Упрощенная форма налогообложение

ИП Упрощенная форма налогообложение

Индивидуальный предприниматель

Упрощенная декларация (СНР)

2019г.:

МРП – 2 525 тенге
МЗП – 42 500 тенге
Налоговый период – полугодие (6 месяцев)
Доход за 6 месяцев не более – 60 695 950 тенге (24 038 * МРП)
ИП без НДС – за календарный ГОД не более – 75 750 000 тенге (30 000*МРП)
ОПВ – 10%
СО – 3,5%
ОСМС – 1,5%
СН – ½ от 3% минус СО
ИПН – ½ от 3%

Налоговый Кодекс РК
Статья 683. Условия применения специального налогового режима

1. Для целей настоящего Кодекса субъектами малого бизнеса признаются индивидуальные предприниматели и юридические лица-резиденты Республики Казахстан, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса.

2. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса вправе применять налогоплательщики, соответствующие следующим условиям:

1) среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает для специального налогового режима:

на основе упрощенной декларации – 30 человек;

…..
2) доход за налоговый период не превышает для специального налогового режима:
…..
на основе упрощенной декларации – 24 038-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

…..
3) не осуществляющие следующие виды деятельности:

· производство подакцизных товаров;

· хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;

· реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;

· проведение лотерей;

· недропользование;

· сбор и прием стеклопосуды;

· сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;

· консультационные услуги;

· деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;

· финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;

· деятельность в области права, юстиции и правосудия;

· деятельность в рамках финансового лизинга.

3. Не вправе применять специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации индивидуальные предприниматели и юридические лица, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений).

Для целей настоящего пункта под агентскими договорами (соглашениями) понимаются договоры (соглашения) гражданско-правового характера, заключенные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны.

4. Не вправе применять специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса:

1) юридические лица, имеющие структурные подразделения;

2) структурные подразделения юридических лиц;

3) налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах.

В целях налогообложения лиц, применяющих специальные налоговые режимы, иным обособленным структурным подразделением налогоплательщика признается территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, выполняющее часть его функций. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более одного месяца.

Положение настоящего подпункта не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих исключительно деятельность по сдаче в имущественный наем (аренду) имущества;

4) юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов;

5) юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим или особенности налогообложения;

6) некоммерческие организации;

7) плательщики налога на игорный бизнес.

Упрощенная декларация (СНР)

Индивидуальный предприниматель ЕЖЕМЕСЯЧНО исчисляет и уплачивает за себя:

Ø ОПВ обязательные пенсионные взносы

Ø СО социальные отчисления

Индивидуальный предприниматель на СНР самостоятельно определяет размер дохода для расчета ОПВ и СО в свою пользу в пределах:

Ø от 1МЗП до 50 МЗП для ОПВ (до 2019 года максимальный предел - 75 МЗП);

Ø от 1МЗП до 7 МЗП для СО (до 2019 года максимальный предел - 10 МЗП);

не больше дохода от предпринимательской деятельности при этом, в случае отсутствия дохода, предприниматель вправе уплатить ОПВ в свою пользу из расчета 10% от 1МРП.

Индивидуальный подоходный и социальный налог за ИП

Индивидуальный подоходный и социальный налоги рассчитываются и уплачиваются предпринимателем один раз в полгода на основании представленной ФНО 910.00 «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса».

Налоги по упрощенной декларации исчисляются с дохода, полученного от предпринимательской деятельности, по ставке 3%.

срок представления ФНО 910.00

Ø за 1 полугодие – 15 августа текущего года

Ø за 2 полугодие – 15 февраля следующего

срок уплаты ИПН и СН

Ø за 1 полугодие – 25 августа текущего года

Ø за 2 полугодие – 25 февраля следующего

Расчет и уплата за работников Налоги и отчисления за работников - ЕЖЕМЕСЯЧНО:

Ø обязательные пенсионные взносы

Ø индивидуальный подоходный налог

Ø социальные отчисления

Ø отчисления на обязательное социальное медицинское страхование

ИП, применяющие СНР на основе Упрощенной декларации, не исчисляют и не уплачивают социальный налог за своих работников.

Социальный налог рассчитывается по результатам предпринимательской деятельности.

Расчет и уплата ОПВ, СО, ОСМС и ИПН за работников с 2018 года производится в общем порядке, а это значит ежемесячно.

Социальные платежи и ИПН за работников:

Ø исчисляются ежемесячно;

Ø уплачиваются в срок до 25 числа следующего месяца ежемесячно;

Ø отражаются в Упрощенной Декларации (ФНО 910.00) – 1 раз в пол года.

Ø расчет и уплата ежемесячно ФНО 910.00 Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса

В полугодовой декларации 910.00 предусмотрены строки для указания начисленных взносов, отчислений и налогов за работников в соответствии с месяцем начисления.

Если среднемесячная заработная плата работников за полугодие оказалась больше 23 МРП, то сумма исчисленного налога уменьшается на 1,5 % за каждого работника.

Сумма социального налога, рассчитанная по Упрощенной декларации, также подлежит уменьшению на сумму исчисленных за полугодие социальных отчислений за работников и самого ИП. Если сумма социальных отчислений за полугодие окажется больше суммы социального налога, то социальный налог считается равным нулю.